La carga tributaria en Colombia: un panorama inquietante para empresas y ciudadanos
Las noticias en materia de impuestos no son alentadoras para los colombianos ni para las organizaciones empresariales. El año pasado, el Gobierno Nacional recaudó un total de $294,4 billones por concepto de tributos, incluyendo impuestos como Renta, IVA, Patrimonio y 4X1000. Este escenario se agrava por la lejanía de cualquier iniciativa gubernamental para reducir los gravámenes, especialmente a las compañías, que argumentan soportar una carga excesiva.
Desequilibrio en el sistema tributario colombiano
Actualmente, existe un consenso entre analistas sobre un desequilibrio significativo en el sistema tributario de Colombia. Los tributos están muy concentrados en las personas jurídicas o empresas, mientras que los ciudadanos contribuyen menos en comparación con estándares internacionales. La carga impositiva empresarial se compone principalmente del impuesto sobre la renta, con una tarifa general del 35% sobre utilidades netas, y sectores como las industrias extractivas pueden enfrentar tasas de hasta el 50%.
Además, las organizaciones deben asumir otros gravámenes como IVA, impuesto al consumo, Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), y tributos territoriales como el ICA y predial. Jaime Enrique Gómez, socio de Posse Herrera Ruiz, destaca que, según la OCDE, el impuesto sobre la renta corporativo representa aproximadamente el 32,4% del recaudo tributario en Colombia, frente a solo el 7% de la renta de personas naturales.
Baja presión tributaria y espacio para mejorar
Pese a las altas tarifas, Colombia registra una presión tributaria total de alrededor del 19,9% del PIB, una de las más bajas en la OCDE, cuyo promedio es del 34%. Esto indica que el sistema recauda menos de lo que podría dado el tamaño de la economía, sugiriendo espacio para incrementar el recaudo. Luis Fernando Mejía, exdirector de Fedesarrollo, analiza que la base de contribuyentes en renta es reducida, con solo 1.388.797 ciudadanos pagando este impuesto en 2025, frente a 217.004 empresas.
Los ciudadanos, por su parte, son responsables principalmente del impuesto sobre la renta con tarifas progresivas entre 0% y 39%, y del impuesto al patrimonio. Todos pagan IVA diariamente en compras de bienes y servicios, pero su contribución relativa es menor, evidenciando una oportunidad para expandir la base tributaria.
Necesidad de reformas y desafíos futuros
Los expertos coinciden en que se requieren cambios en el sistema tributario, orientados a reducir la carga de las empresas y aumentarla gradualmente en las personas naturales. Luis Hernando Franco, experto tributario, advierte que las tasas efectivas de tributación a veces superan el 50%, ahogando la actividad empresarial. José Ignacio López, presidente de Anif, señala que las distorsiones entre sectores y las altas tasas efectivas son problemáticas, proponiendo una austeridad en el gasto para crear espacio fiscal.
José Luis Mojica, gerente de Investigaciones Macroeconómicas de Bancolombia, sugiere repensar la carga tributaria, que está muy enfocada en captar ingresos de empresas, desalentando la inversión. Propone una mayor participación de las personas naturales, aunque reconoce que esta alternativa no es popular entre los gobiernos. En el corto plazo, se prevé que el Gobierno Nacional busque mejorar ingresos aumentando impuestos a las organizaciones, como se refleja en decretos de emergencia económica recientes.
El Gobierno espera recaudar más de $300 billones este año, pero no se vislumbra una reducción de impuestos. La mayoría de analistas aboga por austeridad en lugar de nuevos gravámenes, destacando la necesidad de un sistema más sencillo y equitativo para fortalecer las finanzas públicas sin estrangular la economía.
