Los recientes ajustes en los porcentajes utilizados para calcular el interés presunto y el componente inflacionario en las declaraciones de renta, anunciados por la Dian y comentados entre los contribuyentes, han generado confusión entre personas naturales y empresas. Algunos sectores interpretaron estos cambios como un nuevo impuesto, pero expertos tributarios aclaran que se trata de actualizaciones técnicas que ocurren cada año y que sí pueden modificar el valor final de la renta.
¿Qué cambió realmente en el cálculo del impuesto de renta?
Katherin Díaz, cofundadora de V&V Asociados, explicó que tanto el interés presunto como el componente inflacionario existen desde hace años en el Estatuto Tributario colombiano. "Lo importante es que no se trata de un nuevo impuesto, sino de pequeños cambios técnicos que ocurren todos los años", señaló, refiriéndose a los decretos que prepara el Ministerio de Hacienda. El verdadero cambio está en los porcentajes que el Gobierno actualiza anualmente y que impactan directamente las declaraciones de renta de empresas y personas naturales. El efecto se siente especialmente en rendimientos financieros, préstamos entre socios y compañías, gastos financieros y operaciones en moneda extranjera.
Interés presunto: impacto en préstamos entre socios y empresas
Uno de los puntos que más dudas generó es el interés presunto. La regla tributaria establece que cuando una sociedad presta dinero a un socio o viceversa, la Dian presume una rentabilidad mínima sobre ese dinero, incluso si no se pactaron intereses. "Sin importar eso, la Dian va a presumir un porcentaje mínimo de rentabilidad", explicó Díaz. Para 2025, ese porcentaje era 9,25%, mientras que el nuevo proyecto lo reduce a 9,09% para 2026. El cálculo se basa en la DTF del cierre del año anterior. Este ajuste no modifica la regla, pero sí cambia el porcentaje usado para calcular ingresos presuntos, afectando estructuras empresariales con cuentas por cobrar entre accionistas o préstamos de socios, comunes en pequeñas y medianas empresas. Díaz insistió en que muchos interpretan erróneamente estos cambios como una nueva carga tributaria.
Rendimientos financieros: cambios en el componente inflacionario
Otro ajuste relevante es el componente inflacionario de los rendimientos financieros. Parte de los intereses recibidos corresponde a compensaciones por inflación, no necesariamente a una ganancia real. Por eso, una porción puede tratarse como ingreso no gravado. Actualmente, el porcentaje vigente es 50,88%, pero el nuevo proyecto lo incrementa a 55,43% para 2026, permitiendo excluir una porción mayor de ingresos financieros. Sin embargo, también aumenta el porcentaje de gastos financieros considerados no deducibles, que pasa de aproximadamente 25,01% a 28,35%, afectando a contribuyentes con créditos o altos costos financieros. "El efecto es mixto", resumió Díaz: algunos se benefician por mayores exclusiones, mientras otros pierden capacidad de deducción.
Recomendaciones de expertos para evitar errores con la Dian
La especialista advirtió que el impacto de estos cambios debe evaluarse desde cierres contables, conciliaciones fiscales, contratos financieros y soportes documentales, no solo al presentar la declaración. "Esto no se corrige solo en la declaración, debe revisarse desde ya", afirmó. Recomendó revisar gastos financieros, créditos y operaciones en moneda extranjera, y verificar certificados financieros de bancos y fondos de inversión para evitar inconsistencias. Finalmente, Díaz recordó que estas actualizaciones son parte del funcionamiento normal del sistema tributario colombiano y no representan un cambio estructural, pero ignorar los nuevos porcentajes puede generar errores contables frente a la Dian en las declaraciones de 2025 y 2026.
