Nuevo impuesto al patrimonio también alcanzará a empresas extranjeras en Colombia
Las nuevas cargas tributarias presentadas por el Gobierno Nacional no solo afectarán a las empresas colombianas, sino que también incluirán a las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras que operan en el territorio nacional. Esta medida ha generado alerta entre analistas económicos, quienes advierten que en algunos sectores específicos la carga tributaria total podría superar el preocupante umbral del 90%.
Detalles de la aplicación a empresas internacionales
Según los expertos consultados, las sociedades extranjeras deberán pagar este gravamen cuando su patrimonio líquido en Colombia sea igual o superior a 200.000 UVT al 31 de marzo de 2026, lo que equivale aproximadamente a $10.474 millones de pesos colombianos. La base gravable del impuesto se calculará específicamente sobre el patrimonio líquido atribuible a las operaciones que estas compañías desarrollan dentro del país.
El calendario de pagos establece que la declaración deberá presentarse el próximo 30 de abril, fecha en la que se cancelará el 50% del impuesto calculado. El restante 50% deberá pagarse el 1 de junio, diferenciándose así del calendario aplicable a las sociedades nacionales, que deben cumplir con sus obligaciones el 1 de abril y el 4 de mayo respectivamente.
Complejo panorama de cargas impositivas acumuladas
Actualmente, la tarifa del impuesto de renta corporativo se sitúa en un 35% para la mayoría de empresas. Sin embargo, esta tasa base aumenta significativamente en sectores específicos:
- En el sector minero-energético, las tarifas efectivas pueden elevarse considerablemente
- El sector financiero, que incluye bancos, fiduciarias, aseguradoras y compañías de factoring, enfrenta tarifas que pueden alcanzar hasta el 40%
La presión fiscal se intensifica cuando se consideran los demás tributos que deben asumir las empresas:
- Impuesto al Valor Agregado (IVA) con tarifa general del 19%
- Impuesto al Patrimonio con tarifas entre 0,5% y 5% según la reforma tributaria vigente
- Impuesto de Industria y Comercio (ICA) con tarifas municipales entre 0,4% y 1,2%
- Impuesto a las ganancias ocasionales
- Gravamen a los movimientos financieros
- Aportes parafiscales que en conjunto superan el 4%
Preocupaciones sobre la inversión extranjera y seguridad jurídica
Lisandro Junco, exdirector de la Dian, expresó una de las principales preocupaciones: "Esto puede provocar que algunas empresas que hoy están en el país y tienen la posibilidad de trasladarse decidan hacerlo. Las que no puedan irse tendrán que realizar planeaciones tributarias abruptas ante la posibilidad de que las reglas cambien nuevamente".
Bruce Mac Master, presidente de la Andi, fue aún más contundente al afirmar que la norma "supone una afrenta a la democracia participativa y al principio de que no puede haber impuestos sin representación", advirtiendo sobre posibles afectaciones a la inversión productiva, la seguridad jurídica y la confianza de los inversionistas internacionales.
Análisis integral de la carga fiscal empresarial
Varios analistas coinciden en que el problema fundamental no radica únicamente en una tarifa específica, sino en el efecto acumulado de los distintos impuestos a lo largo del ciclo económico completo de las empresas. César Cermeño, director de la maestría en Tributación de la Universidad de los Andes, señaló que la carga fiscal empresarial debe medirse considerando no solo los impuestos nacionales y territoriales, sino también los elevados costos administrativos asociados a su cumplimiento.
El escenario resulta particularmente complejo para empresas extranjeras que operan en sectores como hidrocarburos o financiero, donde además de la carga tributaria general deben asumir sobretasas específicas que incrementan sustancialmente su obligación fiscal total.
