Retención en la fuente: estrategias para reducir el impacto en su nómina
Si bien la presentación de la declaración de renta ante la DIAN aún está a varios meses de distancia, es el momento ideal para comenzar a estructurar su estrategia tributaria y minimizar el pago correspondiente este año. Una herramienta clave en este proceso es la retención en la fuente, un mecanismo mediante el cual la autoridad fiscal recauda progresivamente el impuesto sobre la renta a través de descuentos mensuales en la nómina, con el objetivo de reducir o incluso eliminar el monto a pagar en la declaración anual.
¿A quiénes aplica la retención en la fuente?
Es fundamental comprender que este mecanismo no se aplica a todos los trabajadores, sino específicamente a aquellos con ingresos más elevados. Para el presente año, la DIAN establece que la retención en la fuente comienza a afectar a personas con salarios aproximados de 7,2 millones de pesos mensuales. Sin embargo, esta cifra puede incrementarse hasta 9,1 millones de pesos si el contribuyente utiliza beneficios tributarios disponibles para disminuir su base gravable.
Según el artículo 383 del Estatuto Tributario, la retención en la fuente para ingresos laborales se activa cuando la base gravable equivale o supera las 95 Unidades de Valor Tributario (UVT). Además, es importante considerar que esta base puede depurarse agregando valores correspondientes a aportes obligatorios como el fondo de pensiones (4%), salud (4%) y Administradora de Riesgos Laborales - ARL (1%). Adicionalmente, los trabajadores pueden deducir hasta el 25% como renta exenta.
Deducciones disponibles para reducir la base gravable
Existen múltiples deducciones que permiten disminuir la base gravable y, consecuentemente, el porcentaje retenido cada mes. Generalmente, las empresas solicitan a sus empleados que proporcionen los documentos necesarios para aplicar estas reducciones. Entre las deducciones más comunes se encuentran:
- Medicina prepagada y seguros de salud: Los contribuyentes pueden deducir hasta 9,6 millones de pesos por estos conceptos.
- Intereses de créditos de vivienda: Por los intereses pagados durante 2025, la deducción puede alcanzar hasta 59,8 millones de pesos.
- Intereses de créditos educativos en el Icetex: Se permite una deducción de hasta 4,9 millones de pesos por intereses pagados el año anterior.
- Hijos y dependientes económicos: El beneficio por manutención representa el 10% del ingreso bruto, con un máximo de 19 millones de pesos. Además, se pueden contabilizar hasta cuatro dependientes económicos, con una deducción de 3,5 millones de pesos por cada uno.
Para acceder a estas deducciones, es necesario adjuntar documentos específicos como registros civiles para hijos menores de 18 años, certificados de estudio para menores de 23 años que estén estudiando, o certificados médicos de Medicina Legal para padres, hermanos o cónyuges en situación de dependencia.
Otras opciones para optimizar su situación tributaria
Además de las deducciones mencionadas, existen otras alternativas para reducir la base gravable:
- Aportes voluntarios a fondos de pensiones: El límite anual para aportes a fondos voluntarios de pensiones y/o cuentas AFC es de hasta 189 millones de pesos.
- Compras con factura electrónica: Desde hace algunos años, los contribuyentes pueden deducir hasta el 1% de las compras realizadas con factura electrónica, lo que representa más de 10 millones de pesos. Es esencial que las facturas estén emitidas a nombre del declarante y que el pago se haya realizado mediante tarjeta débito, crédito o medio electrónico.
En resumen, la retención en la fuente no es un impuesto adicional, sino un mecanismo de recaudación anticipada que, con una planificación adecuada y el uso estratégico de las deducciones disponibles, puede significar un ahorro significativo al momento de presentar la declaración de renta. Comience ahora a organizar sus documentos y consulte con un experto tributario para maximizar los beneficios a los que tiene derecho.
